Новости › Экономика › Налоговики продолжают борьбу с налоговыми уловками

2 сентября 2011 г. (18:05)

Налоговики продолжают борьбу с хитроумными налоговыми уловками. Под прицел ФНС попала схема, по которой собственники российских компаний выводят доходы через выплату процентов по кредитам, которые выдали из родственные компании. Ведомство намерено приравнять перечисляемые за границу проценты к дивидендам.

Чем это грозит бизнесменам и насколько соответствует эта иницаитива международным нормам, выяснил экономический обозреватель «Вестей ФМ» Кирилл Гришин.

Гришин: Поводом для введения налоговых новаций для бизнеса могут послужить материалы спора компании «Северный Кузбасс» и кемеровских налоговиков, переданные в Высший арбитражный суд. Судами низших инстанций было установлено, что угольная компания в проверяемый период на 60% принадлежала неким фирмам, зарегистрированным на Кипре и в Швейцарии. Кредиторы угольщиков также являлись аффилированными лицами этих компаний. Налоговики считают, что проценты по долгам «Северного Кузбасса» не должны относиться к расходам, усматривая, что под ними может скрываться перечисление дивидендов бенифициарам бизнеса. Если президиум ВАС поддержит налоговиков, то возникнет опасный прецедент, считает руководитель практики налоговых споров компании «ФБК-Право» Алексей Яковлев.

Яковлев: Мне кажется, что здесь, выплескивая воду, с ней выплескивают ребенка, потому что процентные займы достаточно распространенная форма нормального инвестирования, и Кипр тоже не исключение, и я не очень уверен, что каждая процентная сделка нацелена на вывод капитала из России. Я с большой тревогой слежу за этой ситуаций, потому что мне кажется, что это не очень приятный момент.

Гришин: Описанная схема налоговой оптимизации, названная юристами тонкой капитализацией, была задумана для предотвращения злоупотребления вычетом процентов, она широко применяется в международной практике, говорит партнер юридической компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Косталыгин: Материнская или иная взаимозависимая компания из определенной иностранной юрисдикции дает российской компании кредит под проценты, соответственно российская компания на этот процент уменьшает российский налог на прибыль, а поскольку проценты перечисляются иностранной компанией, то по большинству соглашений об избежании двойного налогообложения действует норма, что эти проценты будут облагаться в стране нахождения кредитора.

Гришин: Если Высший арбитражный суд вынесет решение в пользу налоговиков, то тем самым сделает неприятный сюрприз для бизнеса. Это предельно усложнит оптимизацию налогов через финансирование бизнеса с помощью займов от аффилированных компаний. А бизнесмены могут потерять немалые деньги - в частности, потому, что перечисляемые за границу проценты будут облагаться по ставке дивидендов, которая, как правило, выше. Все это грозит пересмотром уже действующих международных договоров, отмечает Алексей Яковлев.

Яковлев: У нас, допустим, есть соглашение с Германией 1996 года, которая, наверное, никем не рассматривается как оффшорная зона. Так вот, в соответствии с протоколом к нему процентные расходы и расходы на рекламу, кстати, тоже они могут без ограничения учитываться в расходах при налогообложении прибыли при условии что в российской компании есть капитал германский, я боюсь если позиция тройки судей пройдет сейчас так как она сейчас сформулирована, что в международном соглашении не могут присутствовать правила учета расходов, то пострадают, допустим, и немецкие инвесторы.

Гришин: Сейчас при выплате дивидендов из России в Нидерланды, Австрию и Швейцарию нужно заплатить 5%, а в Люксембург, Венгрию и Бельгию - 10%. Выплата процентов в Нидерланды, Австрию и Люксембург налогом в России не облагается, в Швейцарию - только в ограниченных случаях, а при выплатах процентов в Бельгию - 10%. Получается, что те компании, которые «прописаны», скажем близ Брюсселя или Льежа, новации российских налоговиков не особо заинтересуют.